Tasa mínima de Tributación
No Thumbnail Available
Date
Journal Title
Journal ISSN
Volume Title
Publisher
Abstract
This thesis reviews the implementation of the Minimum Tax Rate in Colombia, introduced by Law 2277 of 2022. This law aims to ensure that all companies pay at least 15% effective tax and has been framed as a tool to combat tax evasion and avoidance, although it fails to adequately distinguish between abusive practices and legitimate tax planning strategies. The research employed a qualitative, descriptive, and applied methodological approach with a non-experimental design. The Delphi method was used as the primary method, complemented by regulatory document analysis, doctrinal review, and a case study. A comparison with the Spanish model reveals that Colombia opted for a broad and unilateral strategy, integrating the Adjusted Tax Rate directly into Income Tax without establishing income thresholds, unlike Spain's selective approach aligned with EU regulations. The case study of company Z SAS illustrates how the Minimum Tax Rate can create distortions, forcing the company to add a tax to reach 15% and neutralizing the effect of legitimate tax benefits and strategies adopted for sound tax planning. This affects liquidity and contravenes the principle of equity.
Description
El presente trabajo de grado realiza una revisión de la implementación de la Tasa Mínima de Tributación en Colombia, la cual fue introducida mediante la Ley 2277 de 2022, que busca asegurar que todas las empresas paguen al menos un 15% de impuesto efectivo, se ha orientado como una herramienta para combatir la evasión y elusión fiscal, aunque sin distinguir adecuadamente entre prácticas abusivas y estrategias legítimas de planeación tributaria. La investigación se desarrolló bajo un enfoque metodológico cualitativo, descriptivo y de carácter aplicado, con un diseño no experimental. Como método principal se utilizó el método Delphi, complementado con análisis documental normativo, revisión doctrinal y un estudio de caso. A través de la comparación con el modelo de España, se evidencia que Colombia optó por una estrategia amplia y unilateral, integrando la Tasa de Tributación Depurada directamente en el Impuesto sobre la Renta, sin establecer umbrales de ingresos, a diferencia del enfoque selectivo y alineado con la UE adoptado por España. El estudio de caso de la compañía Z SAS ilustra cómo la Tasa Mínima de Tributación puede generar distorsiones, obligando a la empresa a adicionar un impuesto para alcanzar el 15% y neutralizando el efecto de beneficios tributarios legítimos y estrategias optadas para una buena planeación tributaria. Afectando la liquidez y contraviniendo el principio de equidad.
Keywords
Tasa Mínima de Tributación, Equidad, OCDE, Evasión, Planeación Tributaria