El impuesto al patrimonio: una posible forma de doble tributación de los contribuyentes y su análisis con relación a los principios constitucionales
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Abstract
This study examines the role of the wealth tax within the Colombian tax system and its economic, constitutional, and behavioral implications. Based on a critical analysis, it examines how this tax interacts with the taxpayers” ability to pay, how it aligns with the constitutional principles that guide taxation, and how the regulatory structure and its constant modification influence fiscal confidence and capital mobility. The development of the study assesses the extent to which the wealth tax in Colombia, when configured as a possible form of double taxation on wealth, affects taxpayers” confidence, encourages tax evasion and avoidance, and discourages investment in the country, through a conceptual review, a normative evaluation, and a practical analysis that allows the observation of the real effects of the tax in different economic scenarios. The analysis considers not only the impacts on liquidity and the effective tax burden of taxpayers, but also the way in which legislative volatility influences investment decisions, wealth planning, and the eventual relocation of resources to more stable or competitive jurisdictions. The results show that the effectiveness of the wealth tax largely depends on legal stability, the internal coherence of the tax system, and the level of confidence that taxpayers perceive in fiscal rules.
Description
Este trabajo examina el papel del impuesto al patrimonio dentro del sistema tributario colombiano y sus implicaciones económicas, constitucionales y comportamentales. A partir de un análisis crítico, se estudia cómo este tributo interactúa con la capacidad contributiva de los sujetos pasivos, cómo se articula con los principios constitucionales que orientan la imposición, y de qué manera la estructura normativa y su constante modificación influyen en la confianza fiscal y en la
movilidad del capital. El desarrollo del estudio valida en qué medida el impuesto al patrimonio en Colombia, al configurarse como una posible forma de doble tributación sobre la riqueza, afecta la confianza de los contribuyentes, fomenta la evasión y la elusión fiscal, y desincentiva la inversión en el país por medio de una revisión conceptual, con una evaluación normativa y un análisis práctico que permite observar los efectos reales del tributo en distintos escenarios económicos. Se consideran no solo los impactos sobre la liquidez y la carga efectiva de los contribuyentes, sino también la manera en que la volatilidad legislativa incide en sus decisiones de inversión, en la planificación patrimonial y en la eventual relocalización de recursos hacia jurisdicciones más estables o competitivas. Los resultados muestran que la eficacia del impuesto al patrimonio depende en gran medida de la estabilidad jurídica, de la coherencia interna del sistema tributario y de la confianza que los contribuyentes perciben en las reglas fiscales.
Keywords
Liquidez, Estabilidad Jurídica, Progresividad, Doble tributación, Impuesto al patrimonio