Estrategias de cobertura del flujo de efectivo para prevenir dificultades en empresas consolidadas que se han cobijado a la ley de insolvencia en supersociedades
Resumen
El presente trabajo tuvo como finalidad definir un conjunto de estrategias orientadas a un mecanismo de cobertura del flujo de efectivo con la finalidad de ayudar a prevenir dificultades en empresas consolidadas de Colombia que se han cobijado a la ley de insolvencia año 2023, para lo cual se precisaron las teorías que abordan el problema, se identificaron las dificultades en el proceso de quiebra de las empresas consolidadas en Colombia que se han cobijado a la ley de insolvencia; así, se ha producido un aumento significativo del 41 %, relacionado a los procesos de insolvencia desde 2019 hasta el primer trimestre de 2022. Al respecto, se trató de una investigación cualitativa, en donde se hizo uso del análisis crítico en la revisión de fuentes documentales para logar el propósito del trabajo. De acuerdo a los resultados obtenidos, se precisó que resulta difícil preparar estados de flujos de efectivo consolidados sin variaciones cuando todos los estados preparados a nivel de entidad son correctos. Por lo tanto, como conclusión, se visualizó que es posible afrontar los problemas presentados mediante diversas estrategias orientadas a fortalecer un mecanismo de cobertura de flujo de efectivo que pretende reducir el riesgo asociado con las tasas de interés variables de los préstamos a plazo
Abstract
The purpose of this work was to define a set of strategies aimed at a cash flow hedging mechanism in order to help prevent difficulties in consolidated companies in Colombia that have covered the insolvency law of the year 2023, for which The theories that address the problem of insolvency in consolidated companies were specified, the difficulties in the bankruptcy process of consolidated companies in Colombia that have sheltered under the insolvency law were identified; thus, there has been a significant increase of 41%, related to insolvency processes from 2019 to the first quarter of 2022. In this regard, it was a qualitative investigation, where critical analysis was used in the review of sources documentaries to achieve the purpose of the work. Based on the results obtained, it was specified that it is difficult to prepare consolidated cash flow statements without variations when all the statements prepared at the entity level are correct. Thus, as a conclusion, it was seen that it is possible to face the problems presented through various strategies aimed at strengthening a cash flow hedging mechanism that aims to reduce the risk associated with variable interest rates on term loans.
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