Identificación de los efectos en renta e IVA del año gravable 2022 para VP SAS por estar registrado como responsable de IVA
Resumen
El presente estudio de caso, identifica las implicaciones tributarias en la compañía VP SAS al
cambiarse de responsable, a No responsable de IVA, puesto que VP SAS genera el 100% de sus
ingresos de una actividad excluida en virtud del numeral 21 del artículo 476 del Estatuto Tributario.
Este caso, toma una relevancia especial para VP SAS porque se están generando saldos a favor en
IVA en virtud del parágrafo 3 del artículo 437-1 y del numeral 3 del artículo 437-2 del Estatuto
Tributario por pagos al exterior, que no deberían ser reconocidos. En este sentido, se partirá desde
la identificación de las partidas que afectan de manera significativa la tasa efectiva de tributación
de la compañía, valorando las consecuencias que tiene para VP SAS la configuración como No
responsable de IVA, hasta las implicaciones de tipo sancionatorio que puedan desprenderse de las
malas prácticas contables y tributarias ejecutadas por la compañía. Finalmente, a través del estudio
de caso de VP SAS se busca que otras entidades con características similares puedan adoptar y
ejecutar el ordenamiento normativo fiscal de forma correcta, desde la toma de decisiones acertadas
que les permitan minimizar riesgos y evitar consecuencias de tipo sancionatorio.
Abstract
This case study identifies the tax implications for VP SAS, when changing from Responsible,
to Not Responsible for VAT, since VP SAS generates 100% of its income from an activity excluded
by virtue of numeral 21 of article 476 of the Tax Statute. This case takes on special relevance for
VP SAS because favorable VAT balances are being shown under paragraph 3 of article 437-1 and
numeral 3 of article 437-2 of the Tax Code for payments abroad, which do not meet recognized. In
this sense, it will start from the identification of the items that significantly resemble the effective
tax rate of the company, assessing the consequences that the configuration as Not responsible for
VAT has for VP SAS, up to the suggestions of a penalizing type that They can be derived from
bad accounting and tax practices carried out by the company. Finally, through the VP SAS case
study, other entities with similar characteristics can adopt and execute the tax regulatory framework
correctly, make informed decisions to minimize risks, and avoid sanction consequences.
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