Chivara-Palacios, Sandra Yaneth2026-03-032026-03-032026-01-15https://repositorio.uniagustiniana.edu.co/handle/123456789/3276Este trabajo analiza el impacto del impuesto al patrimonio en Colombia, convertido en permanente por la Ley 2277 de 2022, sobre las decisiones de planeación tributaria de las personas naturales y su efecto en el recaudo del impuesto sobre la renta. Se revisa la normativa vigente, el principio de planeación tributaria legítima y las estrategias más comunes utilizadas por los contribuyentes, como fragmentación patrimonial, sociedades de inversión y ajustes de activos. Se distingue entre planeación legítima, elusión y evasión, resaltando que la elusión surge de operaciones sin sustancia económica que buscan reducir artificialmente la base gravable, mientras que la evasión implica ocultamiento ilegal de información. A través de casos hipotéticos se evidencia cómo estas prácticas erosionan la base del impuesto al patrimonio y del impuesto de renta, vulnerando la equidad vertical y horizontal y reduciendo la eficiencia del sistema tributario. La jurisprudencia, especialmente la Sentencia C 395 de 2024, confirma que el impuesto debe evaluarse bajo los principios de equidad, eficiencia y progresividad, aunque mantiene abierto el debate constitucional sobre su legitimidad como tributo permanente. En conclusión, el impuesto al patrimonio ha promovido una gestión patrimonial más ordenada, pero también ha incentivado conductas de elusión que afectan el recaudo y la justicia fiscal, lo que exige un control más fuerte por parte del Estado y una revisión periódica de su diseño normativo.This paper analyzes the impact of the wealth tax in Colombia, made permanent by Law 2277 of 2022, on the tax planning decisions of individuals and its effect on income tax collection. It reviews current regulations, the principle of legitimate tax planning, and the most common strategies used by taxpayers, such as wealth fragmentation, investment companies, and asset adjustments. A distinction is made between legitimate planning, avoidance, and evasion, highlighting that avoidance arises from transactions lacking economic substance that seek to artificially reduce the tax base, while evasion involves the illegal concealment of information. Through hypothetical cases, the paper demonstrates how these practices erode the base of both the wealth and income taxes, undermining vertical and horizontal equity and reducing the efficiency of the tax system. Case law, particularly Ruling C-395 of 2024, confirms that the wealth tax must be evaluated according to the principles of equity, efficiency, and progressivity, although it keeps open the constitutional debate regarding its legitimacy as a permanent tax. In conclusion, the wealth tax has promoted more orderly wealth management, but it has also incentivized tax avoidance practices that affect revenue collection and fiscal fairness, thus requiring stronger state oversight and a periodic review of its regulatory framework.application/pdfspaCC0 1.0 Universalhttp://creativecommons.org/publicdomain/zero/1.0/Impuesto al patrimonioPlaneación TributariaElusión FiscalEquidad TributariaEficiencia Tributaria336.243 A472ainfo:eu-repo/semantics/bachelorThesisinfo:eu-repo/semantics/openAccessPolítica fiscalImpuestosFinanzasWealth TaxTax PlanningTax AvoidanceTax EquityTax Efficiency